ISA checklists en templates 

In het kader van het begeleidingsplan inzake de invoering van de ISA’s in België hebben wij binnen de werkgroep van de Commissie normen voor de beroepsuitoefening vragenlijsten (checklists) opgesteld met als enig doel het verduidelijken aan de hand van praktijkvoorbeelden van een controleproces uitgevoerd in overeenstemming met de ISA’s in KMO’s.

Deze werkgroep was samengesteld uit de confraters Inge Saeys, Jan Smits, Maarten Lindemans en Luis Laperal.

Het gebruik van deze werkinstrumenten vereist een kennis van het ISA-referentiekader teneinde de inhoud ervan aan te passen aan de grootte en eigenschappen van de gecontroleerde entiteit. Deze zullen dus nooit compleet zijn aangezien de grondslag van dit       – weldra nationale – referentiekader steunt op het vermogen van de bedrijfsrevisor om op een aangepaste manier in te spelen op een controleomgeving waarvan de grootte, de ingewikkeldheid of de aard per definitie uniek zijn.

Het spreekt voor zich dat deze werkinstrumenten zullen (moeten) worden aangepast aan de door de gebruikers geformuleerde opmerkingen en behoeften. Wij zullen erover waken dat deze instrumenten worden geactualiseerd.

Het lijkt ten slotte nuttig om de nadruk te leggen op het toegenomen belang van de documentatie van de gecontroleerde entiteit om de relevantie van de verdere controlewerkzaamheden die zullen worden toegepast, te kunnen beoordelen.

Luis Laperal

Voorzitter van de werkgroep 

Tabel Controleproces en documentatie

FASE A: RISICO-INSCHATTING  (A1-A20) 

Checklist A1:  Materialiteitsniveau

Checklist A2:  Notulen van de besprekingen met het auditteam

Checklist A3:    Inzicht in de entiteit en haar omgeving  

Checklist A4:    Algemene controleaanpak

Checklist A5:    Risico-inschattingswerkzaamheden

Checklist A6:    Register bedrijfsrisico's

Checklist A7:    Register frauderisico's

Checklist A8:    Risico van materieel belang - benadering

Checklist A9:    Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Jaarrekening als geheel

Checklist A10:  Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Personeelscyclus

Checklist A11:  Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Cyclus cliënten/verkopen

Checklist A12:  Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Cyclus van overige chulden/overige vorderingen

Checklist A13: Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Kapitaaluitgaven (CAPEX)

Checklist A14: Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Cyclus eigen vermogen/voorzieningen voor risico's en kosten

Checklist A15: Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Cyclus inkomen/leveranciers

Checklist A16:   Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Cyclus belastingen/taksen

Checklist A17:   Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Voorraadcyclus

Checklist A18: Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang - Cyclus vast activa

Checklist A19: Analyse van het risico van een afwijking van materieel belang die het gevolg is van fraude

Checklist A20: Algemene controleomgeving

 

FASE B: VERSLAGGEVING   (B1-B9)

FASE C: VERSLAGGEVING   (C1-C12)